住民税

住民税的定义
所得税是国税，是国家财政预算的主要来源
住民税是地税，是地方财政预算的主要来源
住民税，顾名思义，就是向居住在当地的居民课税
住民税是一个简称，实际上包括以下3种税：
①东京都民税（仅限东京都23区内在住者）
②道府县民税
③市町村民税
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住民税的种类
①【个人住民税】
②【法人住民税】 
在这个帖子里，只把【个人住民税】的情况简单解释一下
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【个人住民税】的课税对象
住民税是由当年度1月1日住民登录地址所属的地方行政机构，向纳税人课税
例如2012年1月1日居住在东京都的Aさん，需要向东京都缴纳2012年度的住民税
例如2012年1月1日居住在东京都的Aさん，突然在1月2日搬家到了大阪市
Aさん仍然只需要向东京都缴纳2012年度的住民税，不需要向大阪市缴纳2012年度的住民税
（因为Aさん2012年1月1日的住民登录地址属于东京都）
在进入到2013年之后，Aさん才需要向大阪市缴纳2013年度的住民税
（因为Aさん2013年1月1日的住民登录地址属于大阪市）

年度途中第一次来日本的外国人（1月1日除外）
因为当年的1月1日尚未在当地办理住民登录
因此当年度不会发生住民税的纳税义务
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【个人住民税】的纳税方法
①普通征收： 
每年6月份，市（区）役所向纳税人邮寄《纳税通知书》。纳税人凭《纳税通知书》缴纳住民税。
大部分留学生都是以普通征收的方式缴纳住民税。
《纳税通知书》一般把当年度的住民税平均分成4期。
纳税人可以一次性交清全部4期的住民税，也可以按期数分次交清住民税。
②特别征收：
直接从纳税人的工资或给料当中代扣代缴住民税
③年金特别征收：
65岁以上的年金受给者，从年金当中代扣代缴住民税
http://www.tax.metro.tokyo.jp/kazei/info/36-b.pdf
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【个人住民税】的计算方法 
住民税的计算方法比较复杂，这里不做详细的研究
只把最基本的一点东西整理出来，简单参考一下

住民税的税率一律为10%
住民税的纳税金额，由【所得割】和【均等割】两个部分合算而成
【所得割】，也就是根据纳税人前一年的总收入，计算纳税负担额
【均等割】，是由地方行政机构决定，全部纳税人的负担额都一样
关于住民税的详细计算方法和各种控除资格
请参考东京都主税局官方解释：
http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/sonota/index_j.htm
日本全国其他地区的住民税计算方法，与东京都可能会有一些差异
具体的情况请您直接向居住地所属的市（区）役所确认

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【个人住民税】常见问题解答

①我刚来日本，是否需要缴纳住民税？
不需要。住民税是向每年1月1日进行了住民登录的市民课税
刚来日本的外国人，当年度1月1日没有进行住民登录，因此当年度不发生住民税的纳税义务

②我来日本2年以上了，一直没有收到住民税的《纳税通知书》，是怎么回事？
已经来日本2年以上的外国人，前一年的总收入（【課税される所得金額】）是0，不需要缴纳住民税
前一年的总收入（【課税される所得金額】）低于当地行政机构设定的住民税最低课税所得标准时，不需要缴纳住民税

例如东京都23区的住民税最低课税所得标准是（2012年的标准）：
单身的一般市民
前一年的总收入（【課税される所得金額】）在35万日元以内，不需要缴纳住民税（所得割和均等割都不课税）
已婚，有配偶需要抚养，但不需要抚养孩子和老人的一般市民
前一年的总收入（【課税される所得金額】）在91万日元以内，不需要缴纳住民税（所得割和均等割都不课税）
此外，生活保护受给认定者、寡妇、未成年者、障害者等等，也有全额免除住民税纳税义务的情况

③住民税和所得税是什么关系？
首先请您参考【所得税】的详细计算方法
根据所得税的计算方法，算出前一年的【課税される所得金額】，是决定住民税高低的最重要数据
前一年的【課税される所得金額】越高，今年住民税的负担额也越高
前一年的【課税される所得金額】越低，今年住民税的负担额也越低
也就是说
前一年的总收入越高，今年住民税的负担额也越高
前一年的总收入越低，今年住民税的负担额也越低
前一年的总收入是0，或者低于某一个限度时（参考问题②）
今年不需要缴纳住民税

④我是就劳签证，在日企上班，我觉得住民税太贵了，不想交，有什么后果？
不交住民税，就劳签证无法更新，今后也无法办理永住许可或归化许可
税务署有权从个人账户内强制扣缴拖欠的住民税，有权收押个人财产填充拖欠的住民税

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小春会员提供的【住民税】减税免税经验总结
（2010年）
http://www.xiaochuncnjp.com/thread-1382666-1-1.html
（2010年）
http://www.xiaochuncnjp.com/thread-1229063-1-1.html
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小春会员提供的【住民税】相关问题答疑总结
（2009年）
http://www.xiaochuncnjp.com/thread-870199-1-2.html